Какие документы проверяет ФСС по предоставлению донорских

Территориальные отделения ФСС проводят выездные и камеральные проверки по страховым взносам на травматизм, а также расходам на цели социального страхования.

Камеральная проверка: нарушений нет

По итогам камеральной проверки сотрудники ФСС пришли к выводу, что организация не нарушала законодательство о страховых взносах. Никаких документов ревизоры составлять не будут. Законодательство этого не требует.

Это следует из части 1 статьи 4.7 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, пункта 6 статьи 26.15 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Статьи по теме (кликните, чтобы посмотреть)

• Почему нельзя по возрасту старше 50 лет подать заявление на снятие с регистрационного учета
• Если штрафы перепишут на другого кто был за рулем за одно и тоже нарушение могут ли лишить прав
• Как отменить отпуск который уже оплачен ошибочно
• Аренда пая на 2024 год
• Ст 217 п 17 налог с продажи дачи для пенсионеров
• Можно ли оплачивать штраф по уголовному делу без ФССП самому
• Документы обязательные на участке по содержанию автодорог

Камеральная проверка: нарушения есть

По итогам камеральной проверки проверяющие пришли к выводу, что организация нарушала законодательство о страховых взносах. Результаты мероприятия они зафиксируют в акте (ч. 1 ст. 4.7 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 1 ст. 26.19 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

к содержанию ↑

Как составляют акт камеральной проверки

Составить акт камеральной проверки сотрудники ФСС должны не позднее 10 рабочих дней после ее окончания (п. 1 ст. 26.19 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Мнение эксперта

Семенов Павел Анатольевич

Юрист-практик с 10-летним стажем. Специализируется в области гражданского права. Член коллегии адвокатов.

Законодательство о страховых взносах устанавливает четкие требования к оформлению актов камеральной проверки (п. 1 ст. 26.19 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Акт составят по форме и по правилам, утвержденным приказом ФСС от 25.01.2017 № 9.

Камеральная проверка: вручение акта организации

Вручить организации ее экземпляр акта проверяющие из ФСС должны в течение пяти рабочих дней с даты подписания акта. Передать акт проверяемой организации контролеры могут:

• лично законному или уполномоченному представителю организации под расписку;
• в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи;
• по почте заказным письмом;
• иным способом, свидетельствующим о дате получения акта организацией (например, через курьерскую службу).

Это предусмотрено пунктом 4 статьи 26.19 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Отправка акта камеральной проверки по почте

Когда организация или ее представитель уклоняется от получения акта камеральной проверки, проверяющий отражает этот факт в акте и направляет его по почте заказным письмом в адрес организации либо ее обособленного подразделения. Акт считается полученным по истечении шести рабочих дней с даты отправки.

Отсчет шестидневного срока начинается со дня, который следует за днем отправки (он указан на штемпеле).

Это следует из пункта 4 статьи 26.19 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

к содержанию ↑

Когда подавать возражения по акту камеральной проверки

Если не согласны с выводами проверяющих из ФСС в акте, то можете представить письменные возражения. Срок на подготовку возражений – 15 рабочих дней с даты, когда получили акт. К возражениям можно приложить подтверждающие документы либо их заверенные копии.

Например, копии платежных поручений. Это следует из положений пункта 5 статьи 26.19 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

к содержанию ↑

Решение по акту камеральной проверки

На основе всех имеющихся материалов проверки (акта камеральной проверки, письменных возражений организации на акт, документов, истребованных у организации или ее контрагентов) сотрудники ФСС принимают окончательное решение и оформляют его. На это им отведено 10 рабочих дней.

В некоторых случаях 10-дневный срок может быть продлен, но не более чем на один месяц. Решение подписывает руководитель отделения фонда.

Это следует из пункта 1 статьи 26.20 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

В зависимости от выводов руководитель подразделения ФСС или его заместитель принимает по итогам проверки решение о привлечении к ответственности либо об отказе в привлечении к ответственности.

Это следует из положений пункта 8 статьи 26.20 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

По итогам рассмотрения всех необходимых материалов проверки руководитель подразделения ФСС или его заместитель делает ряд последовательных выводов:

• нарушила ли организация законодательство;
• предусмотрена ли законодательством ответственность за выявленное нарушение;
• есть ли обстоятельства, которые освобождают организацию от ответственности (отсутствие вины, окончание срока давности).

Об этом говорится в пункте 6 статьи 26.20 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Вручение решения по камеральной проверке

В течение пяти рабочих дней после принятия и оформления решения по итогам проверки проверяющие из ФСС должны вручить его организации. Срок отсчитывают со дня, который следует за тем, когда подписали решение (п. 13 ст. 26.20 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Решениесотрудники ФСС могут передать:

• лично законному или уполномоченному представителю организации под расписку;
• по почте заказным письмом;
• в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Это следует из пункта 13 статьи 26.20 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Решение по проверке вступает в законную силу через 10 рабочих дней со дня его вручения организации (п. 12 ст.

26.20 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). После этого ФСС в течение 10 рабочих дней направит в организацию требование уплатить недоимку по страховым взносам, пени и штрафы, которые доначислили по итогам проверки (п.

3 ст. 26.9, п.

14 ст. 26.20 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Если не согласны с решением по проверке или с доначисленными в нем суммами, то можете его обжаловать. Решение территориального отделения фонда можно обжаловать в региональном отделении или в суде. Причем сделать это можно как одновременно, так и последовательно.

Это предусмотрено статьей 26.21 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

к содержанию ↑

В какой срок составляют справку о выездной проверке

В последний день выездной проверки проверяющие из ФСС составляют справку о проведенной проверке (п. 23 ст. 26.16 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Справку составят по форме, утвержденной приказом ФСС от 25.01.2017 № 9. 1

Если сотрудники фонда составили справку, то проверку можно считать законченной. При этом представители ФСС уже не вправе находиться на территории организации, истребовать документы и проводить какие-либо контрольные мероприятия (п. 14 ст. 26.16 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

ужно будет поставить свою подпись в том, что получили справку. Если откажетесь, проверяющие направят документ на адрес организации заказным письмом по почте.

Это следует из пункта 23 статьи 26.16 Закона от 24. 07.1998 № 125-ФЗ.

к содержанию ↑

Когда и как ФСС оформляет акт выездной проверки

Не позднее чем через два месяца со дня оформления справки проверяющие составляют акт выездной проверки (п. 2 ст. 26.19 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Форма акта утверждена приказом ФСС от 25.01.2017 № 9.

Составить акт проверяющие должны, даже если по результатам проверки они не выявили никаких нарушений. В этом случае контролеры также описывают все, что проверили, и фиксируют в акте, что нарушений не найдено.Акт выездной проверки сотрудники ФСС должны составить строго по установленным правилам.

В этом они должны руководствоваться пунктом 2 статьи 26.19 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Вручение акта

Вручить организации ее экземпляр акта проверяющие из ФСС должны в течение пяти рабочих дней с даты подписания акта. Передать акт проверенной организации контролеры могут:

• лично законному или уполномоченному представителю организации под расписку;
• в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи;
• иным способом, свидетельствующим о дате получения акта организацией (например, через курьерскую службу).

Если законный или уполномоченный представитель организации как страхователя не распишется в получении акта выездной проверки, проверяющий отразит этот факт в акте и направит его по почте заказным письмом в адрес организации или обособленного подразделения. В этом случае акт считается полученным на шестой рабочий день с даты отправки.

Отсчет шестидневного срока начинается со дня, следующего за днем отправки (он указан на штемпеле). Это следует из положений пункта 4 статьи 26.19 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

к содержанию ↑

Когда оформлять возражения по акту выездной проверки

Если организация не согласна с проверяющими, она может оформить письменные возражения и передать их в ФСС. Срок – 15 рабочих дней со дня получения акта. Организация вправе приложить к таким возражениям подтверждающие документы либо их заверенные копии. Например, копии платежных поручений.

Это следует из пункта 5 статьи 26.19 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Как принимают решение по акту выездной проверки

На основе всех имеющихся материалов проверки (акта выездной проверки, письменных возражений организации на акт, документов, истребованных у организации или ее контрагентов) проверяющие принимают окончательное решение по итогам выездной проверки и оформляют его.

Это следует из пунктов 1, 8 статьи 26.20 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Форма решения утверждена приказом ФСС от 25.01.2017 № 9.

Принимая решение по итогам проверки, руководитель отделения фонда или его заместитель обязан выяснить, есть ли обстоятельства, которые освобождают организацию от ответственности (отсутствие вины, окончание срока давности), либо обстоятельства, смягчающие ответственность (п. 6 ст. 26.20 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Сроки, порядок и правила оформления решения по итогам выездной проверки страховых взносов аналогичен порядку оформления решения по результатам камеральной проверки.

к содержанию ↑

Можно ли обжаловать решения ФСС по проверкам

Обжаловать решение ФСС по итогам проверки можно как в вышестоящем отделении фонда, так и в суде. В отличие от решений налоговых инспекций подать жалобы можно одновременно: чтобы обратиться в суд, ждать заключения вышестоящего отделения фонда не нужно (ст. 26.21 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Срок для обжалования – три месяца с момента вынесения решения (ч. 4 ст. 198 АПК, п. 7 ст. 26.21 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Обжалование в вышестоящем отделении фонда

Но подать жалобу можно и после этого срока. Главное, не позже трех месяцев с момента, когда ваша организация узнала о нарушении своих прав.

Как правило, это происходит уже по факту получения решения.

Жалобу в вышестоящее отделение фонда составьте письменно. В ней укажите:

• какой фонд проводил проверку;
• сведения о заявителе, то есть о вашей организации;
• причину жалобы;
• аргументы для обоснования возражений;
• требования к вышестоящему отделению фонда.

Такой порядок, в частности, предусмотрен разделом VI Регламента, утвержденного приказом ФСС от 29.03.2019 № 133.

После чего примет одно из решений:

• оставит жалобу без удовлетворения;
• отменит акт нижестоящего отделения;
• отменит решение нижестоящего отделения полностью или частично;
• изменит решение нижестоящего отделения или вынесет новое решение.

О принятом решении вышестоящее отделение фонда должно сообщить в письменной форме в течение трех рабочих дней со дня его принятия.

Такой порядок изложен в пунктах 6–14 статьи 26.21 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Обжалование в суде

Если вы хотите обжаловать решение в судебном порядке, то подайте исковое заявление в арбитражный суд по местонахождению отделения фонда, с решением которого вы не согласны (ст. 35 АПК).

Обжаловать решение фонда в суде можно в течение трех месяцев со дня, когда страхователь узнал о том, что его права были нарушены (ч. 4 ст. 198 АПК).

Суд рассмотрит заявление в течение трех месяцев с момента его подачи (ч. 1 ст. 200 АПК). В итоге вынесет одно из двух решений:

• признает решение отделения фонда незаконным и обяжет его принять иное решение;
• откажет страхователю в удовлетворении его требований полностью или частично.

к содержанию ↑

Все о проверках ФСС: кого, как и когда проверяют?

Несмотря на то что плановые проверки малого бизнеса в 2021 году запрещены, ФСС все же может нанести визит и проверить деятельность предпринимателя. Расскажем, как оценить вероятность подобного мероприятия, а также рассмотрим особенности плановых и внеплановых проверок.

Виды проверок со стороны ФСС

Существуют камеральные и выездные проверки ФСС: в первом случае инспекторы проверяют сданную предпринимателями отчетность, а во втором – приходят с визитом в офис компании вместе с представителями налоговой службы.

Выездные проверки могут быть плановыми и внеплановыми:

• плановые визиты проводят на основании годового графика: в план могут попасть любые компании, вне зависимости от масштаба деятельности или численности штата;
• внеплановые визиты – это результат жалоб, поступивших от бывших или нынешних сотрудников, а также ошибок или неточностей, найденных в отчетности в ходе камеральных проверок.

к содержанию ↑

Что проверяет ФСС?

Во время плановых визитов инспекторов ФСС интересуют:

• правильность расчета страховых взносов, включая те, которыми занимается ФНС – например, ВНиМ (взносы по временной нетрудоспособности и материнству);
• выплаты при наступлении страховых случаев – при получении травм на производстве, выход в декрет, временная нетрудоспособность по больничному и пр.;
• выдача застрахованным сотрудникам путевок на санаторно-курортное лечение.

Почти всегда проверяют больничные листы:

• соответствует ли образец Госстандарту;
• присутствует ли подпись врача, четкий оттиск печати;
• нет ли признаков поддельного или неоригинального больничного;
• верно ли заполнен документ работодателем – при наличии ошибок их нужно зачеркнуть, а правильные сведения указать на обратной стороне вместе с надписью «Исправленному верить», подписью руководителя и печатью организации (при наличии);
• есть ли ошибки в заполнении, допущенные медицинским учреждением – в этом случае больничный признается недействительным, а застрахованному лицу нужно будет получить дубликат документа.

Кроме этого, конечно же, проверяют правильность расчета самого пособия.

к содержанию ↑

За что предпринимателя может оштрафовать ФСС?

Возможные нарушения и санкции прописаны в Федеральном законе от 24.07.1998 № 125-ФЗ. В частности, работодателя могут наказать, если:

1. Компания вовремя не отправила форму 4-ФСС: документ сдают 4 раза в год – в апреле, июле, октябре и январе, до 20 числа этих месяцев (в бумажном виде, для электронной отчетности — до 25 числа). За нарушение сроков начисляют штраф – 5% от суммы страховых платежей за каждый месяц просрочки. При этом минимальный размер штрафа составляет 1000 р., а максимальный – 30% от взносов на травматизм.
2. Нарушены сроки перечисления взносов на НС и ПЗ – платеж нужно провести до 15 числа следующего за отчетным месяца. За неуплату или неполную уплату штраф составит 20% от суммы долга, а если удастся доказать умышленный характер задержки – то размер штрафа возрастет до 40%. Плюс придется оплатить набежавшие пени – по 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки. Если же размер долга составляет более 1,8 млн р., то «подключается» уголовная ответственность (ст. 199.3 УК РФ) со штрафами до 300 тыс. р., принудительными работами или арестом на срок 1 год.
3. Представлен отчет в бумажном виде – если отчет включает в себя сведения о 25 или более сотрудниках, то ФСС примет только электронный вариант. За бумажную версию придется оплатить штраф в 200 р. Впрочем, оплата штрафа не освобождает от обязанностей по отправке электронной отчетности.
4. Не представлены документы – штраф 200 р. за каждый экземпляр, необходимый для контроля за правильностью начисления взносов.
5. Нарушили сроки регистрации в ФСС для ИП: предприниматель обязан зарегистрироваться в течение 30 дней с момента найма первого сотрудника, то есть с даты заключения трудового или ГПХ договора. За нарушение сроков придется выплатить штраф в размере 5 тыс. р. Если просрочка составляет 90 дней и более, то сумма наказания возрастает до 10 тыс. р.

Напоминаем, что все отчеты в ФСС легко сдать с помощью сервиса Небо. Отчет точно дойдет в срок и вы избежите штрафов и других санкций. Сервис проверяет отчеты на наличие ошибок.

к содержанию ↑

Какие организации первыми попадают на контроль?

Теоретически ФСС могут прийти даже к ИП, работающему без сотрудников. Но на практике интерес фонда вызывают следующие предприятия:

• работодатели, применяющие льготные ставки страховых взносов;
• компании, которые запрашивают у ФСС крупные суммы на оплату пособий;
• организации, которые делают выплаты сотрудникам, не входящим в базу для расчета страховых взносов (например, выдают материальную помощь при рождении ребенка);
• «должники», которые не оплатили взносы за 2 или более налоговых периода;
• компании, часто корректирующие отчетность.

Если для вашей компании эти пункты не актуальны, ждать представителей ФСС с проверкой не нужно.

к содержанию ↑

Как самостоятельно оценить риски визита инспекторов ФСС?

Для расчетов понадобятся следующие сведения:

• информация о начисленных и уплаченных взносах;
• сведения из 4-ФСС;
• данные по страховым взносам, которые находятся в ведении ФНС.

Рассмотрим порядок расчета подробнее.

Размер средней зарплаты на предприятии.

Если это значение ниже средних показателей по отрасли, то риск визита ФСС повышается. Для расчета используется следующая формула:

Средняя зарплата = Фонд оплаты труда за отчетный период из 4-ФСС / среднесписочная численность сотрудников / количество месяцев в расчетном периоде

Отказ от предоставления пояснений по несоответствиям, выявленным инспекторами ФСС в ходе камеральных проверок

Сюда же относят и отказ предоставить проверяющим из фонда те или иные документы. Формула расчета при этом выглядит так:

Количество требований, выставленных ФСС – Количество исполненных требований > 0

Количество корректировок, при которых уточняется размер облагаемой базы

Особое внимание уделяется корректировкам в сторону уменьшения базы. Расчет производится по формуле:

Максимальный процент = 100 – (сумма начисленных взносов в уточненной отчетности / базовая сумма начисленных взносов Х 100)

Если за отчетный период компания представила более 3 уточненных расчетов, при этом величина облагаемой базы менялась более чем на 10%, то риск визита ФСС увеличивается.

«Миграция» страхователя между региональными отделениями ФСС

Риски в этом случае рассчитываются так:

Количество записей с формулировкой «передан» > 2

Изменение страхового тарифа без смены вида экономической деятельности

Любое изменение величины страхового тарифа по ОСС, не подтвержденное изменением основного вида деятельности по ОКВЭД, вызывает интерес у представителей фонда. На практике это можно выразить следующей записью:

Тариф страхователя ≠ Тариф, указанный в системе «Соцстрах»

Дело в том, что страховой тариф напрямую влияет на размер страховых взносов. Когда предприниматель переходит на меньший тариф, он снижает класс профессионального риска: если при этом вид деятельности остается прежним, фонд вправе заподозрить попытку обмана.

Чтобы избежать подобной ситуации, позаботьтесь о наличии обоснования для увеличения или изменения тарифа.

ФОТ НС и ПЗ меньше ФОТ ВНиМ

Если сумма выплат и вознаграждений в первом случае окажется меньше, чем во втором, в ФСС таким обстоятельством точно заинтересуются. В виде записи это выглядит так:

ФОТ НС и ПЗ по данным расчета, представленного страхователем < ФОТ ВНиМ по данным ФНС

Наличие страховых взносов по льготным тарифам

Речь идет о страховых выплатах и вознаграждений работающих инвалидов, которые учитываются при расчете ФОТ НС и ПЗ:

Фонд оплаты труда инвалидов Х страховой тариф в % Х 60%

Величина расходов по страхованию НС и ПЗ менее 50% от суммы всех страховых взносов

В общем виде формула выглядит следующим образом:

Сумма расходов НС и ПЗ / Сумма начисленных страховых взносов < 50%

В ФСС уверены, что регулярная оценка деятельности компании по данным критериям поможет малому бизнесу самостоятельно выявлять и исправлять ошибки при расчетах страховых взносов, а значит снизит риск попадания своей организации в список объектов для выездных проверок.

к содержанию ↑

Камеральная проверка Фонда социального страхования

Все страхователя отчитываются перед ФСС. Фонд, в свою очередь, следит за тем, чтобы они правильно исчисляли и уплачивали страховые взносы. С этой целью проводятся контрольные мероприятия. В этой статье расскажем о камеральных проверках.

Что и зачем проверяют

Специалисты фонда проверяют не только формы 4-ФСС. Контролю подлежат документы, которые прикладываются к заявлению на выделение средств из фонда, промежуточные отчеты и прочие документы.

В ходе проверки могут использоваться любые сведения и документы, которые есть в распоряжении ФСС.

к содержанию ↑

Как проходят проверки

Проводить проверку подразделение Фонда может не позднее трех месяцев с момента сдачи отчетности. Никакого особого распоряжения руководства для этого не нужно. Алгоритм такой:

1. В документах страхователя проверяющие ищут несоответствие между сведениями, представиленными им в Фонд, и теми, которыми располагают в самом ФСС. А также ошибки в расчетах взносов.
2. Если такие нарушения будут найдены, проверяющие сообщают об этом компании или предпринимателю.
3. Страхователь должен представить пояснения в течение 5 дней, а при необходимости — исправить ошибки. Если страхователь считает, что на его стороне ошибок нет, он может представить бухгалтерские документы, которые это подтвердят.
4. Далее пояснения рассматриваются проверяющими. В итоге должен быть сделан вывод о том, имеет ли место нарушение страхователем правил расчета и уплаты взносов.
5. Если будет признано, что нарушение есть, либо если страхователь не представит пояснения, проверяющий составляет акт проверки.
6. Если у ФСС нет претензий, то компания или ИП не ставится в известность о проведенном контрольном мероприятии. Акт проверки в таком случае не составляется.

Следующая

ДругоеЗакон о площади доли с изменениями 2024 года